所得税费用是什么？
时间：2025-05-03 18:26:57 来源：一丘之貉网 作者：南区 阅读：700次
所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
(责任编辑：广安市)
最新内容
- ·10月31日中欧价值成长混合A净值下跌0.40%，近1个月累计下跌3.19%
- ·10月31日恒越智选科技混合A净值增长1.47%，近3个月累计上涨34.3%
- ·10月31日民生加银新战略混合A净值下跌1.06%，近1个月累计下跌3.28%
- ·10月31日创金合信科技成长股票C净值增长1.91%，近3个月累计上涨15.02%
- ·10月31日太平医疗创新混合发起式C净值下跌1.24%，近1个月累计下跌7.2%
- ·以太坊经典钱包-Ethereum Classic (ETC)兼容的钱包
- ·10月31日长城久鼎混合C净值增长0.85%，近3个月累计上涨6.84%
- ·10月31日浦银安盛盛世精选混合A净值增长0.06%，近3个月累计上涨0.43%
- ·10月31日摩根中国优势混合A净值增长0.63%，今年来累计上涨15.07%
- ·寻道大千法则多久能至尊 寻道大千世界笔趣阁
推荐内容
热点内容
- ·10月31日国投瑞银美丽中国混合C净值下跌0.10%，今年来累计下跌4.45%
- ·10月31日广发恒鑫一年持有期混合A净值增长0.36%，近3个月累计上涨3.41%
- ·10月31日广发瑞安精选股票C净值下跌0.35%，近1个月累计下跌0.22%
- ·10月31日农银现代农业加净值下跌0.79%，今年来累计下跌18.7%
- ·10月31日长城创新驱动混合A净值增长3.36%，近6个月累计上涨30.59%
- ·10月31日南方碳中和股票发起A净值增长1.35%，近3个月累计上涨19.93%
- ·10月31日永赢成长远航一年持有混合C净值增长0.98%，今年来累计上涨11.72%
- ·10月31日银华新锐成长混合C净值增长2.95%，近3个月累计上涨26.67%
- ·10月31日东方红优势精选混合净值下跌1.02%，今年来累计下跌9.56%
- ·meme币手机app最新版下载_meme币2022最新版下载地址